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疫情下艰难复工,企业最省钱的税务政策在这里

锌财经 2020-02-20 阅读: 561 次

文/黄书阳

编辑/大风

2020年开局,新冠病毒的汹涌让全国人民胆战心惊,亦让企业岌岌可危。

受疫情影响,西贝莜面村表示如果疫情持续三个月,西北的现有资金链将支持不下去,贾国龙公开向社会求援。

与此同时,酒店、旅游、餐饮等行业也处于全面熄火状态。甚至传出段子“2月3日延期至2月10日上班,2月10日延期至2月17日上班,以后不用来上班了,公司倒闭了。”

51个税ceo潘豪杰说过:“不管是大型企业,还是中小企业,税收筹划已经成为当务之急,是企业开源节流的一个重要战场。”

51个税CEO潘豪杰

财务和税务是公司资金链的命脉所在,在疫情的影响下,如何开源节流?正确税务筹划或将成为一根与企业的生存息息相关的救命稻草。

为了切实帮助企业纾难解困,政府推出新政策减轻疫情影响下的企业税务压力,那这些政策包含哪些,其中与企业息息相关的又是哪几条,而这一系列税务政策落地,又是怎么巩固企业资金链和拓展减税,把政策具体落实到企业个人和企业上的。

此外,2019年是中国互联网税务服务元年。到了2020年,在疫情的影响下,我们也想知道企业未来的税务筹划的方向在哪?

而在如今这个风起云涌的战“疫”上,税务是企业家们度过寒冬的必修课。

锌财经:针对这次疫情,国家出台了哪些相关的税收政策,具体影响到哪些企业和个人,能深入解读一下吗?可以先说一下对于抗疫一线的医务和防护工作人员有哪些相关的政策

潘豪杰:这次2月初财政部 税务总局也是非常快的响应,迅速出台了相关的税收政策,也是鼓励奋战在一线的医护人员,防疫人员以及生产防疫物资的相关企业,也包括运输防疫物资的各类物流企业;当然还有很多捐赠人员、企业以及海外采购防疫物资的企业都给予了方方面面的税收优惠政策。

跟个人相关的政策,首先是支持防护救治。

针对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者,取得临时性工作补助和奖金,将免征个人所得税。

此外,针对广大民众普通上班族,取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税

值得注意的是,这里不包括现金补助比如慰问金。

锌财经:抗疫还在进行中,陆续企业也要复工复产,很多企业特别是受疫情影响很大的企业,国家是否出台了相应的政策帮助他们渡过难关?

潘豪杰:当然,自 2020 年 1 月 1 日起,受疫情影响较大的困难行业企业2020 年度发生的亏损,最长结转年限由 5 年延长至 8 年。

困难行业企业的标准是什么?怎么判断呢?这里有两个标准。

第一个标准是是交通运输、餐饮、住宿、旅游四大类,这里的旅游指旅行社及相关服务、游览景区管理两类,具体判断 标准按照现行《国民经济行业分类》执行。

另外一个是2020 年度主营业务收入须占收入总额,需要剔除不征税收入和投资收 益的 50%以上。受疫情影响较大的困难行业企业按规定适用延长亏损,结转年限政策的,应当在 2020 年度企业所得税汇算清缴时, 通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。

锌财经:疫情之下,很多企业,很多行业都会延迟复工,企业的生存压力很大,他们是不是应该将税收筹划提上日程?该如何开展呢?

潘豪杰:刚刚说过政策,可能也只覆盖了部分跟疫情相关的企业或者行业,比如生产防疫产品的、运输行业、餐饮、住宿、旅游,还有公共交通、快递收派、生活服务类的企业也有免增值税的政策外,我们大量的企业都是要靠自己活下去的,企业用工成本居高不下,很多公司的业务因为疫情停摆几个月都很正常,而且恢复还需要过程。

我想从企业经营层面,聊一聊可能很多企业都可以用的上方式。企业经营困难体现除了利润或者亏损,很多企业还体现在现金流上。

但税收筹划对大多数的企业可能都能直接用,甚至说立竿见影。税收筹划其实分两种类型,一种就是利用好现有的政策,包括上述新冠肺炎的政策,通过行业的资质比如软件企业、高新技术企业、各种行业的专业资质,这个层面是减税或者是免税,这是直接减免。

另外一种则是要通过一定的用工结构转变或者是业务模式转变来完成税收的降低,达到间接的减免。前者一般来说企业自己和服务中介能够共同完成,但是覆盖面有限;后者则一般是企业采购专业的第三方服务机构的服务来完成。

锌财经:税收筹划都有哪些方式?如何判断是否适合自己的企业?

潘豪杰:其实大家都或多或少的了解过税收筹划,在讲之前可以先讲几个认知场景,看看大家是不是似曾相识

1)部分公司因业务特点,无法合理取得入账发票,造成企业利润畸高,企业一些传统“买票”降税的做法将被淘汰,金三系统上线,全国税务系统联网,合规税筹才是企业正确选择。

2)工资薪金个税税率最高45%、劳务所得20-40%,很多企业通过找发票,走私帐发放薪酬,或者要求劳动者提供发票进行抵扣,对企业来说是使用这样的发票虚列开支,帮助劳动者降低个人税负,保持成本优势、扩大盈利空间成为企业主和高收入群体最关心的问题之一。

所以在这里大家首先得有一个对税收筹划的正确认识,税收筹划原则上是业务真实,利用业务的属性和用工的属性,进行了税种的转化,税率的转化,以及利用好国家对中小微企业的税收政策来完成的,而不是买卖发票以及虚报人头领工资这些简单粗暴的行为。只有理解税收筹划的原理,才能看市面上的税收筹划方案,怎么去匹配自己的企业,是否有落地实操性。

我着重讲一下所得税的个人所得税的筹划,首先讲几个应用场景。

1.企业高管薪酬高,税率最高到45%,留人难,要么就是企业来担负成本

2.兼职的劳务报酬,税率高,20%-40%,对方不能提供发票,对方需要税后收入

3.股东分红,股权转让的高额税金等等

其实根据我们上面说的原理,解决这高管和劳务报酬的场景,目前是有比较的的方式来解决。

最直接的就是改变企业高管,或者某些团队的业务关系,成立个人独资企业或者有限合伙企业,为公司提供服务,公司支付业务费用,将原有的工资薪金所得(3-45%)转化为个体经营所得(3-35%),改变业务性质从而使用了不同的税率。

而个人独资企业和有限合伙通过核定征收来降低应纳税所得额,核定为10%,意味着120万收入只认定为12万作为应纳税所得额,俗称税基,最终最高可以降低90%的纳税,这个主要是针对高收入的个人或者团队,一般来说是一年超过120万。这里唯一需要注意的点,就是需要改变用工关系,从劳动合同改变成为了服务合同。

而对于劳务报酬,如果一年的劳务报酬也是超过100万的,就可以同样采取以上的模式,设立个人独资企业,而且本身就是服务合同,不需要改变其他。但是对于收入不是那么高,比如一个月3万元的劳务报酬,是可以采取给劳动者以临时个体经营的方式来申报个税。

锌财经:税务筹划的风险是什么,如何检查自身的是否存在风险?

潘豪杰:税收筹划最大的风险,是用错了方案,你还不知道?而且事发往往都在未来1年2年3年,到时候补缴税金、滞纳金,甚至罚款,那就得不偿失。

总的来说,简单几招:

1)看产品。方案的设计后背的产品和逻辑是税法里的那些条款在支撑,是否有风险,是否有远期风险

2)看收费价值模型。判断服务的价值,服务过程是否透明,是否有隐藏收费项目等等。

3)看团队。方案服务机构背后是否有强有力的税务服务专业团队,甚至不仅限于税务从业经验,是否有律师,是否懂合同法、劳动法、刑法等各项与用工相关的法。

4)看风险意识。服务机构本身的风险意识如何,是否还在用传统的“搞得定”、“问题不大”等思想在设计产品和提供服务。

5)看客户。看机构真正服务过的客户有多少,是否有自己的同行、行业知名标杆企业。

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